Stock Options Cost Basis

A base de custo de qualquer investimento é o valor original de um ativo ajustado para divisões de ações, dividendos e distribuições de capital. Ele é usado para calcular o ganho ou perda de capital em um investimento para fins fiscais. No nível mais básico, a base de custo de um investimento é apenas o montante total investido na empresa mais quaisquer comissões envolvidas na compra. Isso pode ser descrito em termos do valor em dólar do investimento, ou o preço por ação efetivo que você pagou pelo investimento. O cálculo da base de custos pode ser complicado, no entanto, devido às muitas mudanças que ocorrerão nos mercados financeiros, tais como divisões e aquisições. Por razões de simplicidade, não incluiremos comissões nos exemplos a seguir, mas isso pode ser feito simplesmente adicionando o valor da comissão ao valor do investimento (10.000 em comissões 10.100 base de custo). Imagine que você investiu 10.000 na ABC Inc. que lhe deu 1.000 ações na empresa. A base de custo do investimento é de 10.000, mas é mais frequentemente expressa em termos de uma base por ação. Então para esse investimento seria 10 (10.000 / 1.000). Depois de um ano se passou, o valor do investimento aumentou para 15 por ação, e você decide vender. Neste caso, você precisará saber sua base de custos para calcular o valor do imposto pelo qual você é responsável. Seu investimento subiu para 15.000 de 10.000, então você enfrenta o imposto sobre ganhos de capital sobre os 5.000 (15 - 10 x 1.000 partes). (Para uma leitura mais detalhada, veja A mentalidade de longo prazo cumpre o imposto de ganhos de capital temido e dicas de imposto para o investidor individual.) Se a empresa divide suas ações, isso afetará sua base de custo por ação. Lembre-se, no entanto, que enquanto uma divisão altera o número de ações de um investidor em circulação, é uma mudança cosmética que não afeta nem o valor real do investimento original, nem o investimento atual. Continuando com o exemplo acima, imagine que a empresa emitiu um estoque 2: 1 dividido, onde uma ação antiga recebe duas novas ações. Você pode calcular sua base de custo por ação de duas maneiras: Primeiro, você pode tomar o montante do investimento original (10.000) e dividi-lo pela nova quantidade de ações que você possui (2.000 ações) para chegar à nova base de custo por ação 10.000 / 2.000). A outra maneira é tomar sua base de custo anterior por ação (10) e dividi-lo pelo fator de divisão (2: 1). Então, neste caso, você dividiria 10 por 2 para chegar a 5. (Para obter mais informações, confira Compreensão Stock Splits.) No entanto, se o preço da ação da empresa caiu para 5 e você quer investir mais 10.000 (2.000 ações) A este preço com desconto, isto irá alterar a base de custo total do seu investimento nessa empresa. Existem várias questões que surgem quando numerosos investimentos foram feitos. O Internal Revenue Service (IRS) diz que se você pode identificar as ações que foram vendidas, então sua base de custo pode ser usado. Por exemplo, se você vende as 1.000 ações originais, sua base de custos é 10. Isso nem sempre é fácil de fazer, portanto, se você não puder fazer essa identificação, o IRS diz que você precisa usar um método first in, first out (FIFO) . Portanto, se você vender 1.500 ações, as primeiras 1.000 ações serão baseadas na base de custo original ou mais antigo de 10, seguido por 500 ações com base de custo de 5. Isso deixaria você com 1.500 ações com base no custo de 5 para ser vendido em outro momento. No caso em que as ações foram dadas a você como um presente, sua base de custo é a base de custo do titular original, ou a pessoa que lhe deu o presente. Se as ações estão negociando a um preço mais baixo do que quando as ações eram dotadas, a menor taxa é a base de custo. Se as ações foram dadas a você como herança, a base de custo das ações para o herdeiro é o preço de mercado atual das ações na data da morte do proprietário original. Há tantas situações diferentes que irão afetar sua base de custos e por causa de sua importância no que diz respeito aos impostos, se você estiver em uma situação em que sua verdadeira base de custo não é clara, consulte um consultor financeiro. Contador ou advogado fiscal. Para obter mais informações sobre como usar a base de custos, confira Usando Lotes de Impostos: Uma Maneira de Minimizar Impostos. Esta resposta foi útil 67 de pessoas acharam esta resposta útil A melhor maneira de descobrir é rever sua declaração da empresa de investimento. A partir do ano fiscal de 2011, as empresas de investimento foram obrigadas a relatar a base ajustada e se qualquer ganho ou perda em uma venda é classificado como curto ou longo prazo da venda de valores mobiliários cobertos no Formulário 1099-B. Esta exigência definitivamente tem feito everyonersquos vida financeira um pouco mais fácil. No entanto, itrsquos ainda a sua responsabilidade de verificar os dados relatados, como o preço de compra original, data de compra, preço de venda, data de venda, etc Os dados sozinho vai decidir se você qualificar para o beneficiário de longo prazo ou ganhos de curto prazo. Melhor Esta resposta foi útil 40 de pessoas acharam esta resposta útil Cálculo de base de custo é simples ampères em frente. Itrsquos muito importante saber porque você como o investidor são responsáveis ​​para o IRS. A base de custo é o que você pagou pelo estoque a comissão. Um exemplo rápido é você compra 100 ações xyz 100 e pagar a corretora uma comissão 20. Sua base seria 10.020. Outros fatores a considerar ao calcular a base de custos são divisões de ações, dividendos amp situações especiais como um dom ou herança. Se você precisar de ajuda adicional, eu recomendo verificar netbasis /. Netbasisrsquo banco de dados de informações de títulos remonta a 1925, e automaticamente conta para todos os splits, fusões e spin-offs. Esta resposta foi útil 0 de pessoas acharam esta resposta útil Você deve procurar o seu montante de compra original mais quaisquer adições subseqüentes. O fluxo de caixa total será sua base de custo. Esta resposta foi útil Se você herdou o estoque, geralmente a base de custo será o preço de mercado do estoque multiplicado pelo número de ações na data em que o titular morreu. Se você comprou o estoque nos últimos anos, você deve ser capaz de encontrar a base de custo acessando sua conta em sua corretora. Se você não pode encontrá-lo on-line, você pode ligar. Se você comprou o estoque há muitos anos ea empresa se fundiu ou o estoque foi dividido, que pode ser um exercício de pesquisa demorado. Você pode frequentemente encontrar preços de estoque históricos em linha mas você ganhou o retrato completo. Esta resposta foi útil A Investopedia não fornece impostos, investimentos ou serviços financeiros. As informações disponíveis através do serviço Investopedias Advisor Insights são fornecidas por terceiros e exclusivamente para fins informativos, de acordo com as informações fornecidas pelos usuários. A informação não é para ser, e não deve ser interpretada como aconselhamento ou usado para fins de investimento. A Investopedia não garante a exactidão, a qualidade ou a integridade das informações e a Investopedia não será responsável por quaisquer erros, omissões, imprecisões nas informações ou pela dependência de qualquer utilizador da informação. O usuário é o único responsável pela verificação da informação como sendo apropriada para o uso pessoal dos usuários, incluindo, sem limitação, a busca do conselho de um profissional qualificado sobre quaisquer questões financeiras específicas que um usuário possa ter. 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Opções de ações que são concedidas nem sob um plano de compra de ações de funcionários nem um plano ISO são opções de ações não estatutárias. Consulte a publicação 525. Rendimento tributável e não tributável. Para obter assistência para determinar se você recebeu uma opção de compra de ações estatutária ou não estatutária. Opções estatutárias de ações Se o seu empregador conceder a você uma opção estatutária de ações, geralmente não inclui nenhum valor em sua receita bruta quando recebe ou exerce a opção. No entanto, você pode estar sujeito a imposto mínimo alternativo no ano em que você exerce um ISO. Para obter mais informações, consulte o Form 6251 Instruções (PDF). Você tem renda tributável ou perda dedutível quando vende as ações que comprou ao exercer a opção. Geralmente, você trata esse valor como um ganho ou perda de capital. No entanto, se você não cumprir requisitos especiais período de detenção, você terá que tratar a renda da venda como renda ordinária. Adicione esses valores, que são tratados como salários, à base do estoque na determinação do ganho ou perda na alienação de ações. Consulte a publicação 525 para obter detalhes específicos sobre o tipo de opção de compra de ações, bem como regras para quando a renda é relatada e como a renda é relatada para fins de imposto de renda. Incentive Stock Option - Após o exercício de um ISO, você deve receber de seu empregador um Formulário 3921 (PDF), Exercício de uma Opção de Compra de Incentivo sob a Seção 422 (b). Este formulário informará datas e valores importantes necessários para determinar a quantidade correta de capital e renda ordinária (se aplicável) a ser relatada em seu retorno. Plano de Compra de Ações para Empregados - Após a primeira transferência ou venda de ações adquiridas por meio do exercício de uma opção concedida de acordo com um plano de compra de ações para funcionários, deverá receber do seu empregador um Formulário 3922 (PDF), Transferência de Ações Seção 423 (c). Este formulário irá relatar datas importantes e valores necessários para determinar a quantidade correta de capital e renda ordinária a ser relatado em seu retorno. Opções de ações não-estatutárias Se o seu empregador lhe conceder uma opção de compra de ações não estatutárias, o montante de receita a incluir e o tempo necessário para incluí-lo depende se o valor justo de mercado da opção pode ser prontamente determinado. Valor Justo de Mercado Prontamente Determinado - Se uma opção é ativamente negociada em um mercado estabelecido, você pode prontamente determinar o valor justo de mercado da opção. Consulte a publicação 525 para outras circunstâncias sob as quais você pode prontamente determinar o valor justo de mercado de uma opção e as regras para determinar quando você deve relatar o lucro de uma opção com um valor de mercado prontamente determinável. Não Facilmente Determinado Valor de Mercado Justo - A maioria das opções não-estatutárias não tem um valor de mercado prontamente determinável. Para opções não estatutárias sem um valor justo de mercado prontamente determinável, não há evento tributável quando a opção é concedida, mas você deve incluir no resultado o valor justo de mercado das ações recebidas no exercício, menos o valor pago, quando você exerce a opção. Você tem rendimento tributável ou perda dedutível quando vende as ações que recebeu ao exercer a opção. Geralmente, você trata esse valor como um ganho ou perda de capital. Para obter informações específicas e exigências de relatórios, consulte a publicação 525. Última revisão ou atualizado: 10 de outubro de 2016 Base de custo O que é base de custo A base de custo é o valor original de um ativo para fins fiscais, normalmente o preço de compra ajustado para divisões de ações. Dividendos e distribuições de retorno de capital. Esse valor é utilizado para determinar o ganho de capital, que é igual à diferença entre a base de custo do ativo eo valor de mercado atual. O termo também pode ser usado para descrever a diferença entre o preço à vista e o preço futuro de uma determinada mercadoria. Carregar o leitor. BASE DE CUSTO Baseando-se na base de custos correta, também chamada de base tributária, é importante especialmente se você reinvestiu dividendos e distribuições de ganhos de capital em vez de receber os ganhos em dinheiro. Reinvestir distribuições aumenta a base fiscal de seu investimento, que você deve conta para relatar um menor ganho de capital e, portanto, pagar menos impostos. Se você não usar a base de imposto mais elevada, você poderia acabar pagando impostos duas vezes sobre as distribuições reinvestidas. Por exemplo, se 100 ações de uma ação foram compradas por 1.000 no ano passado, com o primeiro ano de dividendos no valor de 100 e segundo dividendos no valor de 200, todos reinvestidos, a legislação tributária considera esses lucros reinvestidos como renda. Para fins de cálculo do imposto, a base de custo ajustada quando a ação é vendida será registrada em 1.300, em vez do preço de compra original de 1.000. Assim, se o preço de venda for 1.500, o ganho tributável seria apenas de 200 (1.500 - 1.300) em vez de 500 (1.500 - 1.000). Se a base de custo for incorretamente registrada como 1.000, isso resulta em uma responsabilidade fiscal mais alta do que normalmente seria devido. Base de custo e futuros No que diz respeito aos futuros, a base de custo é a diferença entre um preço spot local de commodities e seu preço de futuros associado. Por exemplo, se determinado contrato de futuros de milho acontece a ser negociado em 3,50, enquanto o preço de mercado atual da commodity hoje é 3,10, há uma base de 40 centavos de custo. Se o inverso for verdadeiro, com o contrato futuro negociando em 3.10 eo preço à vista sendo 3.50, a base de custo seria 40 centavos negativos, como uma base de custo pode ser positiva ou negativa dependendo dos preços envolvidos. O preço spot local representa o preço predominante para o ativo subjacente, enquanto o preço listado em um contrato futuro refere-se a uma taxa que seria dada em um ponto especificado no futuro. Os preços futuros variam de contrato para contrato, dependendo do mês em que eles são definidos para expirar. Tal como acontece com outros mecanismos de investimento, o preço spot varia de acordo com as condições actuais do mercado local. À medida que a data de entrega se aproxima, o preço dos futuros e o preço spot se aproximam