O que é um Ganho / Perda Não Realizado. Ganho / Perda Não Realizado. Um ganho / perda não realizado é o ganho ou perda hipotético em uma única posição aberta, ou em todas as posições em aberto, avaliada às taxas atuais do mercado, conforme determinado pelo corretor ou pelo corretor para avaliar seu risco. O valor é calculado tomando o valor de mercado atual para uma posição e deduzindo seu valor contábil, isto é, o montante gasto originalmente para comprar a posição aberta. Ganhos ou Perdas não Realizados tornam-se Lucros ou Perdas para fins de relatórios fiscais sempre que uma posição é liquidada ou fechada. Por exemplo, se um comerciante de forex vai muito tempo em Euros eo mercado aprecia em seu favor, ele é dito ter um ganho de papel em sua posição. Em termos contábeis, uma perda ou ganho de papel é chamado assim porque a perda ou ganho é apenas real no papel até agora, a transação real ainda não foi concluída e, portanto, não é ainda responsável como um lucro ou perda. Os ganhos de papel não são tributáveis, nem graváveis, e até serem realizados, não são permanentes. O mercado de câmbio tende a ser muito volátil, e ganhos não realizados podem desaparecer em um instante. Por essa razão, investimentos de longo prazo em divisas não são aconselháveis devido à imprevisibilidade dos fundamentos básicos que influenciam o mercado. Devido à possibilidade de flutuações súbitas nos valores de mercado, um sábio comerciante de forex que tem uma posição vencedora que está executando em uma tendência ascendente favorável normalmente empregam uma estratégia de parar de arrasto para bloquear em uma maioria de seus ganhos de negociação não realizados até uma saída oportuna. Declaração de Risco: Trading Foreign Exchange sobre margem carrega um alto nível de risco e pode não ser adequado para todos os investidores. Existe a possibilidade de você perder mais do que seu depósito inicial. O alto grau de alavancagem pode trabalhar contra você, bem como para você. Sobre nós OptiLab Partners AB Fatburs Brunnsgata 31 118 28 Estocolmo Suécia A negociação de divisas sobre a margem comporta um alto nível de risco e pode não ser adequada para todos os investidores. O alto grau de alavancagem pode trabalhar contra você, bem como para você. Antes de decidir investir em divisas você deve considerar cuidadosamente seus objetivos de investimento, nível de experiência e apetite pelo risco. Nenhuma informação ou opinião contida neste site deve ser tomada como uma solicitação ou oferta para comprar ou vender qualquer moeda, capital ou outros instrumentos financeiros ou serviços. O desempenho passado não é nenhuma indicação ou garantia de desempenho futuro. Leia nossa declaração de exoneração de responsabilidade legal. Cópia 2016 OptiLab Partners AB. Todos os direitos reservados. Ganho não realizado O que é um ganho não realizado Um ganho não realizado é um lucro que existe no papel, resultante de um investimento. É uma posição lucrativa que ainda não foi vendida em troca de dinheiro, como uma posição de ações que aumentou em ganhos de capital, mas ainda permanece aberta. Um ganho torna-se realizado quando a posição é fechada para um lucro. VIDEO Carregar o leitor. BREAKING DOWN Ganho não realizado Ganhos não realizados geralmente surgem devido a uma decisão específica por um investidor. Quando ganhos não realizados apresentam, geralmente significa que um investidor acredita que o investimento tem espaço para ganhos futuros maiores. Além disso, os ganhos não realizados às vezes ocorre porque a realização de um investimento por um período de tempo prolongado reduz a carga tributária do ganho. Por exemplo, se um investidor detém uma ação por mais de um ano, sua taxa de imposto é reduzida para o imposto de ganhos de capital a longo prazo. Além disso, se um investidor quer transferir a carga tributária de ganhos de capital para outro ano fiscal, ele pode vender o estoque em janeiro de um ano de processo, ao invés de vender no ano corrente. Diferença entre ganho não realizado e perda não realizada O oposto de ganho não realizado é uma perda não realizada. Este tipo de perda ocorre quando um investidor detém um investimento perdedor, como uma ação que caiu em valor desde a posição foi aberta. Semelhante a um ganho não realizado, uma perda torna-se realizada quando a posição é fechada para uma perda. Ganhos não realizados e perdas não realizadas são muitas vezes chamados de lucros ou perdas de papel, uma vez que o ganho ou perda real não é determinado até que a posição seja fechada. Uma posição com um ganho não realizado pode eventualmente se transformar em uma posição com uma perda não realizada à medida que o mercado flutua e vice-versa. Um ganho não realizado ocorre quando o preço atual de um título é maior que o preço inicialmente pago pelo investidor, líquido de taxas de corretagem. Muitos investidores calculam o valor atual de suas carteiras de investimentos com base em valores não realizados. Em geral, os ganhos de capital são tributados somente quando eles se tornam realizados. Um exemplo de ganho não realizado Muitas corporações realizam ganhos não realizados em seus balanços. Por exemplo, a Carnival Corporation, uma companhia de linha de cruzeiros, relatou ganhos no segundo trimestre de 2016 que incluíam ganhos não realizados. Os ganhos vieram de derivativos de combustível não vendidos, como futuros e contratos a termo, que foram usados para proteger o preço flutuante do combustível. É bastante comum para empresas como a Carnival ter ganhos ou perdas não realizados porque as empresas que dependem de combustível, como companhias aéreas, usam derivativos para cobrir despesas crescentes. Carnival Corporation informou lucro líquido GAAP de 605 milhões para Q2 2016. Desse rendimento líquido, 242 milhões é atribuível ao ganho não realizado de derivados de combustível. O lucro líquido ajustado foi de 370 milhões no mesmo período, o que omite ganhos não realizados, entre outras coisas. Sobre ganhos e perdas realizados e não realizados Quando uma empresa sediada em um país (doméstico) executa uma transação com uma empresa em outro país Uma moeda diferente da moeda nacional, uma moeda precisa ser convertida em outra para liquidar a transação. Esta conversão de uma moeda para outra cria ganhos e perdas dependendo da taxa de câmbio. Este tópico cobre ganhos e perdas de câmbio de moeda realizados e não realizados. Ganhos e perdas realizados em divisas Os ganhos e perdas cambiais realizados podem ocorrer quando os pagamentos totais ou parciais são aplicados a valores de vouchers ou faturas. NOTA: Os ganhos e as perdas são calculados em cada montante de pagamento em vez do montante do voucher ou da factura em curso. Saldo pago integralmente Nos exemplos a seguir, as transações foram concluídas pelo recebimento do pagamento de dinheiro. Portanto, qualquer ganho ou perda cambial foi realizado e, em termos contábeis, foi reconhecido na data do recebimento ou pagamento em dinheiro. Por exemplo, uma empresa norte-americana que compra itens de uma empresa britânica que exige pagamento em libras britânicas deve trocar dólares () por libras (163) para liquidar a transação. Esta troca de uma moeda para outra envolve a utilização de uma taxa de câmbio. Se a empresa norte-americana tivesse comprado itens de 1631.000 de uma empresa britânica em 1 de junho, quando a taxa de câmbio era de 1,40 por libra esterlina, 1.400 precisariam ser trocadas por 1631.000 para fazer a compra. NOTA: As taxas de câmbio utilizadas neste exemplo não reflectem as taxas actuais. Como a empresa norte-americana mantém suas contas em dólares, a transação seria registrada da seguinte forma: 1º de junho Compras. 1.400 Pagamento da factura 1725 da Sterling Co. 1631.000 taxa de câmbio: 1,40 por libra esterlina Os problemas contabilísticos especiais surgem quando a taxa de câmbio oscila entre a data da transacção original (tal como uma compra por conta) ea liquidação dessa transacção em Dinheiro na moeda estrangeira (como o pagamento de uma conta a pagar). Na prática, tais flutuações são freqüentes. Por exemplo, suponha que em 10 de julho, quando a taxa de câmbio era .004 por iene (165), uma compra para 165100.000 foi feita a partir de uma empresa japonesa. Uma vez que a empresa dos EUA mantém suas contas em dólares, a entrada seria registrada em 400 (165100,000 X .004), como visto abaixo: 10 de julho Compras. 400 Contas a Pagar - M. Suzuki. Se a data de pagamento, 9 de agosto, a taxa de câmbio tinha aumentado para 0,005 por iene, a conta a pagar 165100000 deve ser liquidada por troca de 500 (165100, 000 x 0,005) para 165100000. Neste caso, a empresa dos EUA incorre em uma perda cambial de 100, porque 500 eram necessários para liquidar uma dívida de 400 (contas a pagar). O pagamento em dinheiro seria registrado como segue: 9 de agosto Contas a Pagar - M. Suzuki. 400 Perda de Câmbio. 100 Caixa pago na fatura 823 165100000, ou 400, taxa de câmbio atual: 0,005 por iene Todas as transações com empresas estrangeiras podem ser analisadas como nos exemplos acima. Por exemplo, suponha que em 1 de maio, quando a taxa de câmbio era .25 por euro (128), uma venda por conta de 1.000 de uma empresa dos EUA para uma empresa francesa foi faturada em euros (1284.000). A transação seria registrada como segue: 1 de maio Contas a Receber - Crusoe Co. 1.000 Fatura 7782 1284.000, taxa de câmbio: .25 por euro Se a taxa de câmbio tivesse aumentado para .30 por euro em 31 de maio, a data de recebimento de A empresa americana realizaria um ganho cambial de 200. O ganho foi realizado porque os 1284.000, que tinham um valor de 1.000 na data de venda, tinham aumentado em valor para 1200 (1284.000 .30) em maio 31 quando o pagamento foi recebido. O recebimento do caixa seria registrado como segue: 31 de maio Caixa. 1.200 Contas a Receber - Crusoe Co. 1.000 Ganho de Câmbio. Pagamentos parciais Quando o saldo não é pago na íntegra, no entanto, o sistema calcula ganhos e perdas cambiais em cada montante de pagamento em vez do voucher ou fatura em circulação quantidade. O sistema usa a seguinte fórmula ao realizar o cálculo de ganho / perda: Ganho / Perda Valor (Pagamento / Taxa Média de Câmbio) - (Taxa de Câmbio de Pagamento / Pagamento) Taxa de Câmbio Média Montante Estrangeiro Saldo em Circulação / Comprar itens de uma empresa dos EUA paga em euros (128). A empresa norte-americana deve então trocar euros por dólares norte-americanos para liquidar a transação. Neste caso, a empresa alemã está fazendo pagamentos parciais em vez de pagar o saldo na íntegra. A transacção ocorreria da seguinte forma: Transacção de Pagamento Parcial: Euros para Dólares dos EUA A empresa alemã compra itens da empresa dos EUA por euro1100 a uma taxa de câmbio de € 2,00 por 1,00. Após a emissão de uma nota de crédito para euro200, é creditado um crédito de 50 euros devido a uma taxa de câmbio de € 4,00 por 1,00, resultando num saldo de € 900 (500). Antes de calcular o montante de ganho / perda, o sistema deve primeiro calcular a taxa de câmbio média dividindo o saldo estrangeiro pelo saldo doméstico (euro 900/500 1,8 taxa de câmbio média). Após um pagamento de euro600 a uma taxa de câmbio de € 3,00 por 1,00, a perda é 133,33. O sistema calcula a perda por (Montante de Pagamento / Taxa de Câmbio Média) - (Montante de Pagamento / Taxa de Câmbio de Pagamento) ou (600/8) - (600/3) 133.33. O saldo resultante é euro300 ou 166.67. Mais uma vez, antes de calcular o ganho / perda, o sistema deve primeiro calcular a taxa de câmbio média dividindo o saldo estrangeiro pelo saldo doméstico (300 euros / 166,67 1,8 taxa de câmbio média). O pagamento final de euro300 a uma taxa de câmbio euro3.00 a 1.00 estabelece a transação, resultando em uma perda de 66.67. O sistema calcula a perda por (Montante de Pagamento / Taxa de Câmbio Média) - (Montante de Pagamento / Taxa de Câmbio de Pagamento) ou (300 / 1.8) - (300/100) 66.67. No entanto, se as demonstrações financeiras forem preparadas entre a data da transação original (venda ou compra em conta, por exemplo) ea data do recibo de caixa ou pagamento em dinheiro ea taxa de câmbio mudou desde o original Um ganho ou perda não realizado deve ser reconhecido nas demonstrações contábeis. Por exemplo, suponha que uma venda por conta de 1.000 tenha sido feita a uma empresa alemã em 20 de dezembro, quando a taxa de câmbio era de 0,5 por euro (euro) e que a transação tinha sido registrada como segue: 20 de dezembro Contas a Receber - Mueller Co. 1.000 Fatura 22 euro 2.000 taxa de câmbio: .50 por euro Se a taxa de câmbio tinha diminuído para .45 por euro em 31 de dezembro, a data do balanço, o 1.000 contas a receber teria um valor de apenas 900 (2000 euros .45). Essa perda não realizada seria registrada como segue: 31 de dezembro Perda cambial. 100 Contas a Receber - Mueller Co. 100 Factura 22 euro2.000 X .05 diminuição da taxa de câmbio Assumindo que € 2.000 são recebidos em 19 de Janeiro no ano seguinte, quando a taxa de câmbio é .42, o declínio adicional na taxa de câmbio De 0,45 a 0,42 por euro devem ser reconhecidos. O recibo de caixa seria registrado da seguinte forma: 19 de janeiro Caixa. 840 Perdas cambiais (.03Xeuro2,000). 60 Contas a Receber - Mueller Co. 900 Caixa recebido na Fatura 22 euros 2.000, ou 900, taxa de câmbio: .42 por euro Se a taxa de câmbio tivesse aumentado entre 31 de dezembro e 19 de janeiro, um ganho cambial seria registrado em 19 de janeiro. Por exemplo, se a taxa de câmbio tivesse aumentado de .45 para .47 por euro durante este período, um ganho cambial seria creditado por 40 (.02 X euro2.000). Um saldo na conta de perdas cambiais no final do período fiscal deve ser relatado na seção Outras Despesas da demonstração de resultados. Um saldo na conta de ganho cambial deve ser relatado na seção Outras Receitas. Demonstrações Financeiras Consolidadas com Subsidiárias Estrangeiras Antes de consolidar as demonstrações financeiras de empresas nacionais e estrangeiras, os valores apresentados nas demonstrações financeiras das empresas estrangeiras devem ser convertidos em moeda nacional. Os montantes de activos e passivos são normalmente convertidos para moeda nacional utilizando as taxas de câmbio à data do balanço. As receitas e despesas são normalmente convertidas utilizando as taxas de câmbio que estavam em vigor quando essas transações foram executadas. (Para fins práticos, geralmente é utilizada uma taxa média ponderada para o período.) Os ajustes (ganhos ou perdas) resultantes da conversão são relatados como um item separado na seção de patrimônio líquido dos balanços das empresas estrangeiras. Depois que as demonstrações das empresas estrangeiras foram convertidas para moeda nacional, as demonstrações financeiras das subsidiárias nacionais e estrangeiras são consolidadas da forma normal. Para obter mais informações, consulte Visão geral de consolidação.
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